Porez za samostalne: predujmovi, PDV prijave i porez na obrt
Kada samostalni plaćaju porez na dohodak, kako idu mjesečne i kvartalne PDV prijave i koliko je porez na obrt u Münchenu, Berlinu i drugim gradovima.
Sadržaj vodiča
Uputstvo korak po korak
Pratite korake redom.
- Predujmovi
- 10. mart, 10. juni, 10. septembar, 10. decembar
- PDV prijava
- do 10. dana nakon mjeseca ili kvartala, preko ELSTER-a
- Porez na obrt
- oslobođeno 24.500 € dobiti za pojedince (2026.)
- Godišnja prijava
- do kraja jula naredne godine
-
Realno procijenite dobit u upitniku za Finanzamt
Pri osnivanju u upitniku Fragebogen zur steuerlichen Erfassung procjenjujete dobit za ovu i sljedeću godinu. Na osnovu toga Finanzamt određuje predujmove.
-
Odvajajte novac za porez od prvog računa
Otvorite poseban račun za porez. Ako niste mali poduzetnik, prebacite na njega odmah cijeli PDV s naplaćenih faktura. Dodatno odvajajte dio dobiti za porez na dohodak i porez na obrt.
-
Plaćajte predujmove u rok
Iznos i rokovi stoje u rješenju o predujmovima (Vorauszahlungsbescheid). Najlakše je dati Finanzamtu SEPA ovlaštenje za skidanje s računa. Ako se dobit znatno promijeni, pišite Finanzamtu i tražite prilagođavanje.
Recite na šalteru„Ich beantrage die Herabsetzung der Vorauszahlungen, weil mein Gewinn niedriger ist.“
Tražim smanjenje predujmova jer mi je dobit manja.
-
Predajte PDV prijave preko ELSTER-a
Ako niste mali poduzetnik: do 10. dana nakon isteka mjeseca ili kvartala predajte Umsatzsteuer-Voranmeldung i platite razliku između naplaćenog PDV-a i PDV-a iz nabavki. Ako vam treba više vremena, možete tražiti produženje roka za mjesec dana (Dauerfristverlängerung).
Mein ELSTER, obrazac Umsatzsteuer-Voranmeldung.
-
Provjerite Hebesatz svoje općine
Ako imate obrt, porez na obrt zavisi od stope općine u kojoj je sjedište. Provjerite stopu na listi DIHK ili na stranici općine.
-
Predajte godišnje prijave
Do kraja jula naredne godine predajte preko ELSTER-a prijavu poreza na dohodak s prilogom Anlage EÜR, godišnju PDV prijavu (ako niste mali poduzetnik) i prijavu poreza na obrt (kod obrta).
Knjigovodstvo za početnike (EÜR)
Rezultat: dobijate poreska rješenja i nove predujmove za sljedeću godinu.
Detaljno objašnjenje
Samostalni nemaju poslodavca koji im svaki mjesec odbija porez od plate. Porez zato plaćaju sami: unaprijed, kroz predujmove, i na kraju kroz godišnju prijavu. Ovaj vodič objašnjava tri poreza koji vas najčešće pogađaju: porez na dohodak, PDV i porez na obrt.
Porez na dohodak (Einkommensteuer)
Na dobit iz samostalnog rada plaćate porez na dohodak, kao i na platu. Dobit je prihod minus troškovi posla. Ako ste i zaposleni, plata i dobit se sabiraju u jednoj godišnjoj prijavi.
Predujmovi (Einkommensteuer-Vorauszahlungen): Finanzamt rješenjem određuje koliko plaćate unaprijed, na osnovu procjene iz upitnika pri osnivanju ili posljednjeg poreskog rješenja. Prema § 37 EStG rokovi su 10. mart, 10. juni, 10. septembar i 10. decembar. Predujmovi se određuju tek kad iznose najmanje 400 € godišnje i 100 € po roku. Ako vam posao krene lošije ili bolje nego što ste procijenili, možete tražiti smanjenje ili povećanje predujmova.
PDV (Umsatzsteuer)
Ako niste mali poduzetnik, na fakture dodajete PDV (u pravilu 19 %, za neke stvari 7 %) i taj novac predajete Finanzamtu. PDV iz svojih nabavki (Vorsteuer) odbijate. Prema § 18 UStG:
- PDV prijava (Umsatzsteuer-Voranmeldung) predaje se elektronski preko ELSTER-a i plaća do 10. dana nakon isteka perioda.
- Osnovni period je kvartal. Ako je PDV za prošlu godinu bio veći od 9.000 €, prijava je mjesečna. Ako je bio do 2.000 €, Finanzamt vas može osloboditi prijava tokom godine (stanje: 2026.).
- Za nove firme zakon predviđa mjesečne prijave u prvoj i drugoj godini. Za 2021. do 2026. to pravilo je ublaženo: odlučuje očekivani PDV za tekuću godinu, pa mnogi osnivači predaju prijave kvartalno. Šta važi za vas piše u pismu Finanzamta.
- Pored toga predajete godišnju PDV prijavu.
Mali poduzetnici ne obračunavaju PDV i u pravilu ne predaju PDV prijave. Pogledajte Mali poduzetnici i PDV.
Porez na obrt (Gewerbesteuer)
Porez na obrt plaćaju samo obrti i firme, ne slobodna zanimanja. Prihod ide općini. Računa se ovako (stanje: 2026.):
- dobit iz obrta, zaokružena naniže na pune stotine eura,
- minus oslobođeni iznos 24.500 € za pojedince i društva lica (§ 11 GewStG). GmbH i UG ovaj iznos nemaju,
- puta 3,5 % (poreska osnovica, Steuermessbetrag),
- puta stopa općine (Hebesatz).
Primjer: obrtnik u Münchenu s dobiti od 50.000 €: (50.000 − 24.500) × 3,5 % = 892,50 €; × 490 % = 4.373,25 € poreza na obrt. Ista dobit u Berlinu (410 %) daje 3.659,25 €. Pojedinci veliki dio poreza na obrt mogu uračunati u porez na dohodak, pa je stvarno opterećenje manje. To izračunava Finanzamt.
Ko ima dobit do 24.500 €, kao pojedinac ne plaća porez na obrt, ali i dalje predaje prijavu kad je obavezna.
Razlike po gradovima: Hebesatz
Pravila poreza su savezna i ista u cijeloj Njemačkoj. Razlikuje se samo stopa poreza na obrt, koju određuje svaka općina, ne pokrajina. Primjeri (DIHK, stanje 1. 7. 2026.):
| Grad | Hebesatz |
|---|---|
| München | 490 % |
| Dortmund | 485 % |
| Hamburg | 470 % |
| Nürnberg | 467 % |
| Frankfurt am Main | 460 % |
| Düsseldorf | 440 % |
| Stuttgart | 430 % (do kraja 2025. 420 %) |
| Berlin | 410 % |
| Köln i ostali | provjerite na listi DIHK ili na stranici svoje općine |
Manje općine oko velikih gradova često imaju nižu stopu. Za vas važi općina u kojoj je sjedište posla.
Godišnje prijave i rokovi
Svake godine preko ELSTER-a predajete: prijavu poreza na dohodak s prilogom o dobiti (Anlage EÜR), godišnju PDV prijavu ako niste mali poduzetnik i, kod obrta, prijavu poreza na obrt. Prema § 149 Poreskog zakonika rok je sedam mjeseci nakon kraja godine, dakle kraj jula naredne godine. S poreznim savjetnikom rok je duži: kraj februara druge naredne godine.
Česte greške
- PDV novac na istom računu kao lični. PDV koji naplatite nije vaš novac. Odvojite ga odmah, na primjer na poseban račun.
- Nema rezerve za doplatu. Prva godišnja prijava često donese doplatu za cijelu godinu i odmah povećane predujmove. Odvajajte 25 do 35 % dobiti za porez, zavisno od visine dobiti.
- Kasna PDV prijava. Za zakašnjenje Finanzamt naplaćuje dodatke.
- Zanemaren Hebesatz pri izboru lokacije. Razlika između općina može biti stotine eura godišnje.
Česta pitanja
Zaposlen sam i imam mali obrt uz posao. Moram li predati prijavu?
Da. Ko ima prihod iz samostalnog rada uz platu, u pravilu mora predati godišnju prijavu poreza na dohodak. Pogledajte Porezna prijava i povrat poreza.
Mogu li odbiti troškove za porodicu u BiH ili Srbiji?
Izdržavanje porodice u domovini nije trošak posla, ali pod uslovima može biti odbitak u prijavi poreza na dohodak. Pogledajte Porodica u domovini i porez.
Šta ako ne mogu platiti predujam?
Javite se Finanzamtu prije roka. Možete tražiti smanjenje predujmova ako je dobit manja, ili odgodu plaćanja.
Važne riječi na njemačkom
| Njemački | Značenje |
|---|---|
| Einkommensteuer-Vorauszahlung | predujam poreza na dohodak |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | PDV prijava za mjesec ili kvartal |
| Vorsteuer | PDV iz vaših nabavki koji odbijate |
| Gewerbesteuer | porez na obrt |
| Hebesatz | stopa poreza na obrt koju određuje općina |
| Freibetrag | iznos oslobođen poreza |
| Steuerbescheid | poresko rješenje |
| Säumniszuschlag / Verspätungszuschlag | dodatak za kasno plaćanje / kasnu prijavu |