Faktura: obavezni podaci i e-račun (rokovi 2025, 2027, 2028)
Šta tačno mora pisati na fakturi u Njemačkoj, pravila za fakture do 250 € i za male poduzetnike, i od kada je e-račun obavezan između firmi.
Sadržaj vodiča
Uputstvo korak po korak
Pratite korake redom.
- Primanje e-računa
- obavezno za sve firme od 1. 1. 2025.
- Izdavanje e-računa
- od 2027. ako je promet 2026. bio > 800.000 €, od 2028. za sve (B2B)
- Privatni kupci
- e-račun nije obavezan
- Do 250 €
- pojednostavljena faktura
-
Napravite predložak fakture sa svim podacima
U predlošku neka stalno stoje: vaše ime i adresa, porezni broj, polja za kupca, broj fakture, datum, datum usluge, opis, neto, PDV i ukupno. Mali poduzetnici umjesto PDV-a pišu napomenu o oslobođenju.
Primjer fakture (njemački nazivi)
Rechnungsnummer 2026-014 Rechnungsdatum 07.11.2026 Leistungszeitraum 01.10.–31.10.2026 Leistung Malerarbeiten Wohnung, 3 Zimmer Nettobetrag 2.000,00 € zzgl. 19 % USt 380,00 € Gesamtbetrag 2.380,00 € Steuernummer vaš porezni broj -
Vodite brojeve faktura redom
Svaki broj samo jednom. Možete koristiti godinu kao prefiks (2026-001). Pogrešnu fakturu ne brišite, nego je stornirajte novom fakturom.
-
Osigurajte prijem e-računa
Od 2025. morate moći primiti e-račun. Dovoljna je e-mail adresa za fakture. Dobavljačima javite na koju adresu da šalju. E-račun (XML fajl) čuvajte u izvornom obliku.
-
Planirajte prelaz na izdavanje e-računa
Ako radite za firme: do kraja 2026. smijete slati papir ili PDF. Ako je vaš promet u 2026. bio veći od 800.000 €, od 1. januara 2027. izdajete e-račune. Svi ostali najkasnije od 1. januara 2028. Izaberite program koji pravi XRechnung ili ZUGFeRD.
Rezultat: vaše fakture firmama ispunjavaju nova pravila na vrijeme.
-
Fakturu za firmu pošaljite u roku od 6 mjeseci
Za isporuku ili uslugu drugoj firmi faktura mora biti izdata u roku od šest mjeseci. Najbolje je fakturisati odmah po završetku posla.
-
Fakturu čuvajte 8 godina
Kopije svojih faktura i primljene fakture čuvajte 8 godina od kraja godine.
Detaljno objašnjenje
Faktura (Rechnung) u Njemačkoj mora sadržavati tačno propisane podatke iz § 14 Zakona o PDV-u. Ako nešto nedostaje, vaš kupac koji je firma ne smije odbiti PDV, pa će tražiti ispravku. Od 2025. postepeno postaje obavezan i e-račun (E-Rechnung) između firmi. Pravila su savezna i važe u cijeloj Njemačkoj.
Obavezni podaci na fakturi
Prema § 14 Abs. 4 UStG na fakturi mora pisati:
- puno ime i puna adresa vas i kupca,
- vaš porezni broj (Steuernummer) ili PDV identifikacioni broj (USt-IdNr.),
- datum izdavanja,
- redni broj fakture, jedinstven i u nizu (npr. 2026-001, 2026-002),
- količina i vrsta robe, odnosno obim i vrsta usluge,
- datum ili period isporuke ili usluge (i kad je isti kao datum fakture, napišite ga),
- neto iznos, razdvojen po stopama PDV-a, i unaprijed dogovoreni popusti,
- stopa PDV-a i iznos PDV-a, ili napomena da je promet oslobođen,
- u posebnim slučajevima napomene, npr. „Gutschrift“ kad fakturu izdaje kupac.
Fakturu za uslugu ili isporuku drugoj firmi izdajete u roku od šest mjeseci.
Manje fakture do 250 €
Za Kleinbetragsrechnung do 250 € ukupno (stanje: 2026.) dovoljni su: vaše ime i adresa, datum, količina i vrsta robe ili usluge, ukupan iznos s PDV-om i stopa PDV-a (ili napomena o oslobođenju). Ime kupca, broj fakture i porezni broj nisu obavezni.
Mali poduzetnici
Mali poduzetnik (§ 19 UStG) prema § 34a UStDV piše: ime i adresu svoju i kupca, porezni broj, datum, robu ili uslugu, ukupan iznos i napomenu da važi oslobođenje za male poduzetnike. PDV se ne smije upisati. Pogledajte Mali poduzetnici i PDV.
E-račun: šta je i od kada
E-račun je faktura u strukturiranom elektronskom formatu po evropskoj normi EN 16931, koju program može automatski pročitati. Dozvoljeni su na primjer XRechnung i ZUGFeRD od verzije 2.0.1. PDF poslan e-mailom nije e-račun, nego „ostala faktura“ (sonstige Rechnung).
| Od | Šta važi (fakture između njemačkih firmi) |
|---|---|
| 1. 1. 2025. | Sve firme, i mali poduzetnici, moraju moći primiti e-račun. Dovoljan je običan e-mail sanduče. |
| 2025. i 2026. | Smijete još izdavati papirne fakture, a uz saglasnost kupca i PDF. |
| 1. 1. 2027. | Ko je u 2026. imao promet veći od 800.000 €, mora izdavati e-račune. Ostali smiju do kraja 2027. još papir ili PDF (uz saglasnost kupca). |
| 1. 1. 2028. | E-račun je obavezan za sve fakture između firmi u Njemačkoj. |
E-račun nije obavezan za fakture privatnim osobama, za fakture do 250 €, za neke promete oslobođene PDV-a i za putne karte. Mali poduzetnici e-račun smiju i dalje slati kao običnu fakturu, ali ga moraju moći primiti.
Česte greške
- Nedostaje datum usluge. I kad je isti kao datum fakture, napišite ga, npr. „Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum“.
- Brojevi faktura bez reda ili isti broj dva puta.
- PDF u e-mailu smatran e-računom. Od 2027. odnosno 2028. firme ga više neće morati prihvatiti.
- Mali poduzetnik upiše PDV. Taj PDV dugujete Finanzamtu.
- Fakture firmama u Hrvatskoj ili drugoj zemlji EU bez PDV identifikacionih brojeva i napomene o prenosu poreza. Za prekogranične fakture važe dodatna pravila; pitajte poreznog savjetnika.
Česta pitanja
Imam mali obrt i radim samo za privatne osobe. Treba li mi e-račun?
Za fakture privatnim osobama ne treba. Ali e-račune od dobavljača morate moći primiti, na primjer na e-mail.
Kako napraviti e-račun bez skupog programa?
Mnogi programi za knjigovodstvo i fakture prave XRechnung ili ZUGFeRD. Pitajte svoju IHK ili HWK za preporuke.
Koliko dugo čuvam fakture?
Fakture i račune 8 godina (§ 147 AO). E-račun čuvate u izvornom elektronskom obliku. Pogledajte Knjigovodstvo za početnike.
Važne riječi na njemačkom
| Njemački | Značenje |
|---|---|
| Rechnung / Rechnungsnummer | faktura / broj fakture |
| Pflichtangaben | obavezni podaci |
| Leistungsdatum | datum isporuke ili usluge |
| Nettobetrag / Bruttobetrag | iznos bez PDV-a / s PDV-om |
| E-Rechnung | e-račun u strukturiranom formatu |
| sonstige Rechnung | ostala faktura (papir, PDF) |
| Kleinbetragsrechnung | faktura do 250 € |
| Gutschrift | faktura koju izdaje kupac |