Porez na penziju u Njemačkoj: oporezivi dio po godini početka i život u inostranstvu
Koliki dio njemačke penzije se oporezuje zavisi od godine početka: 84 posto za 2026. Kada morate predati prijavu, šta s penzijom iz domovine i ko je nadležan kad živite u BiH ili Hrvatskoj.
Sadržaj vodiča
Uputstvo korak po korak
Pratite korake redom.
Gdje živite?
Izaberite, pa vidite samo korake koji važe za vas.
- Oporezivi dio
- po godini početka; 2026. = 84 %
- Neoporezivo
- 12.348 € godišnje za samca (2026.)
- Nadležan
- Finanzamt Neubrandenburg
- Neoporezivi iznos
- u pravilu nema (ograničena obaveza)
Šta vam treba
-
Nađite oporezivi dio svoje penzije
U tabeli nađite godinu početka penzije. Pomnožite godišnju bruto penziju s tim procentom.
-
Saberite sve prihode
Oporezivi dio penzije, plus plata, Betriebsrente, kirija. Odbijte doprinose za zdravstvo i njegu. Ako ste ispod 12.348 eura (samac, 2026.), porez u pravilu nema.
-
Predajte poreznu prijavu ako treba
Online preko ELSTER-a ili na papiru, s obrascem Anlage R za njemačku i Anlage R-AUS za penziju iz domovine. Besplatna pomoć: Finanzamt (pitanja), uz članarinu Lohnsteuerhilfeverein.
ELSTER korak po korak Porezna prijava
Rezultat: rješenje o porezu (Steuerbescheid).
-
Razjasnite porez s Finanzamtom Neubrandenburg
Ako dobijete pismo iz Neubrandenburga, odgovorite. Prijava ide s obrascem Anlage R na: Finanzamt Neubrandenburg, Postfach 110 140, 17041 Neubrandenburg. Ako je gotovo sav vaš prihod iz Njemačke, tražite punu poreznu obavezu (obrazac WA-ESt) da dobijete neoporezivi iznos.
Recite na šalteru„Ich wohne in Bosnien und Herzegowina und beziehe eine deutsche Rente. Muss ich eine Steuererklärung abgeben?“
Živim u Bosni i Hercegovini i primam njemačku penziju. Moram li predati poreznu prijavu?
-
Provjerite i porez u domovini
Pitajte poreznu upravu u domovini da li i kako oporezuje njemačku penziju, da ne platite dva puta.
Detaljno objašnjenje
I penzija u Njemačkoj može biti oporeziva. Koliki dio penzije se oporezuje, zavisi od godine u kojoj je penzija počela. Porez plaćate tek ako ukupni oporezivi prihodi pređu osnovni neoporezivi iznos. Pravila su savezna i važe u cijeloj Njemačkoj; razlikuje se samo crkveni porez po pokrajinama, za one koji ga plaćaju.
Koliki dio penzije se oporezuje
Oporezivi dio (Besteuerungsanteil) se utvrđuje jednom, po godini početka penzije (§ 22 EStG). Ostatak je neoporezivi iznos u eurima (Rentenfreibetrag), koji ostaje isti do kraja života. Kasnija povećanja penzije (npr. od jula 2026. za 4,24 posto) oporezuju se u cijelosti.
| Početak penzije | Oporezivi dio |
|---|---|
| do 2005. | 50 % |
| 2010. | 60 % |
| 2015. | 70 % |
| 2020. | 80 % |
| 2022. | 82 % |
| 2023. | 82,5 % |
| 2024. | 83 % |
| 2025. | 83,5 % |
| 2026. | 84 % |
| 2027. | 84,5 % |
| dalje | +0,5 % svake godine, 100 % od 2058. |
Kada plaćate porez
Osnovni neoporezivi iznos (Grundfreibetrag) za 2026. je 12.348 eura godišnje za samca, dvostruko za bračni par (stanje: 2026.). Ko ima samo penziju, često ostaje ispod toga. Ali ako imate i platu, kiriju, Betriebsrente ili penziju iz domovine, porez je vjerovatniji. Doprinosi za zdravstvo i njegu koje plaćate umanjuju oporezivi prihod.
Penziono osiguranje automatski javlja finansijskom uredu vašu penziju (Rentenbezugsmitteilung). Porez na penziju se ne odbija automatski kao kod plate. Ako prelazite neoporezivi iznos, morate predati poreznu prijavu s obrascem Anlage R.
Penzija iz domovine
Ko živi u Njemačkoj i prima penziju iz BiH, Srbije, Hrvatske ili Crne Gore, prijavljuje je u obrascu Anlage R-AUS. Da li je oporeziva u Njemačkoj ili samo utiče na poreznu stopu (Progressionsvorbehalt), zavisi od ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s tom državom. Od jula 2011. na strane penzije plaćaju se i doprinosi za zdravstvo i njegu.
Ako živite u domovini
Ko živi u inostranstvu i prima njemačku penziju, u Njemačkoj je ograničeno porezno obavezan (beschränkt steuerpflichtig). Nadležan je Finanzamt Neubrandenburg. Važno: tada nema osnovnog neoporezivog iznosa, pa se oporezivi dio penzije oporezuje od prvog eura, ako ugovor s vašom državom dozvoljava Njemačkoj da oporezuje. Za Hrvatsku je zakonska njemačka penzija oporeziva u Njemačkoj. Za BiH, Srbiju i Crnu Goru provjerite pravilo kod Finanzamta Neubrandenburg ili savjetnika. Na zahtjev (obrazac WA-ESt) se može tražiti puna porezna obaveza s neoporezivim iznosom, ako je skoro sav prihod (oko 90 posto) iz Njemačke.
Česte greške
- Misliti da se penzija ne oporezuje. Finansijski ured zna za vašu penziju i može tražiti prijavu i porez unazad.
- Ne prijaviti penziju iz domovine. I kad nije oporeziva, može povećati stopu poreza na njemačke prihode.
- Zaboraviti povećanja penzije. Oporezivi dio raste svake godine s povećanjem, jer je neoporezivi iznos fiksan.
- Nakon povratka ignorisati pisma iz Neubrandenburga. Neplaćeni porez se može naplatiti i od penzije.
Česta pitanja
Imam penziju od 1.400 eura od 2024. Plaćam li porez?
Godišnje 16.800 eura, od toga je oporezivo 83 posto, oko 13.900 eura. Od toga se odbijaju doprinosi za zdravstvo i njegu i paušali, pa ste blizu neoporezivog iznosa od 12.348 eura. Ako nemate drugih prihoda, porez je mali ili nikakav. Za tačan izračun pitajte Lohnsteuerhilfeverein.
Ko mi može pomoći s poreznom prijavom?
Udruženja za pomoć pri porezu (Lohnsteuerhilfeverein) pomažu članovima koji imaju penziju i platu, uz godišnju članarinu. Pogledajte i Porezna prijava.
Važne riječi na njemačkom
| Njemački | Značenje |
|---|---|
| Besteuerungsanteil | oporezivi dio penzije |
| Rentenfreibetrag | neoporezivi dio penzije (fiksan) |
| Grundfreibetrag | osnovni neoporezivi iznos |
| Rentenbezugsmitteilung | prijava penzije finansijskom uredu |
| Anlage R / Anlage R-AUS | obrazac za njemačke / strane penzije |
| beschränkt steuerpflichtig | ograničeno porezno obavezan (živite u inostranstvu) |
| Doppelbesteuerungsabkommen | ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja |